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            設為首頁 | 加入收藏 | TAG標簽 | 網站地圖 現代商業雜志社-國內統一刊號:CN11-5392/F,國際標準刊號:ISSN1673-5889,全國中文流通經濟類核心期刊
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            財會研究

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            基于財務風險的高新企業內部控制體系建設探索

            2020-11-20 16:28 來源:www.yiwuhaida.com 發布:現代商業 閱讀:

            楊明世 寧波德業科技股份有限公司財務部

            摘要:隨著信息化時代的到來,我國的高新企業也開始進入蓬勃發展的時代,借助著信息化技術手段,高新企業的發展前景也越來越廣闊。但隨之而來的便是高新企業要承擔更大的風險。高速的發展進程和風險的高低是成正比的,從高新企業的長期發展狀況來看,高新企業管理層應當更加重視企業的風險管理,通過內部控制管理完善風險管理制度,將風險把控在合理的范圍之內。

            關鍵詞:風險管理;高新企業;內部控制

            一、引言

            內部控制管理可以幫助高新企業有效的規避企業發展過程中可能會面臨的風險,包括各項研發風險、財務風險、售后風險等等。特別是對于高新企業而言,由于其固有的發展速度快、利潤率高、企業規模相比傳統企業較小等特點,要求其財務穩定性與抗風險能力更高,從而使其具有比其他企業更高的財務風險。但從目前企業匹配的風險管理手段和等級來看,還沒有取得非常理想的效果,管理者在風險的把控上還有所欠缺,內部控制管理制度的實施也沒有落到實處,特別是通過內部控制使得企業的財務穩定性更強、資金流更加穩定等方面,也具有重要意義。在知識經濟時代,高新技術企業是社會發展的推動力。近幾年,在國家和地方相關部門的大力支持下,高新技術企業的發展實現了飛躍,但其管理模式跟不上發展的腳步,從財務角度,形成了現金流不穩定、籌資能力降低、投資策略不謹慎等情況,客觀上造成了財務風險,也給其進一步發展帶來了難題,需要高新企業高度重視,通過內部控制來解決財務風險的相關問題。

            二、高新企業內部控制在財務風險管控方面存在的問題分析

            (一)高新企業的內控體系建設尚未形成風險管控的基本面

            高新企業作為一類特殊的企業,與一般企業存在顯著的不同,例如高新企業往往并非重資產行業,企業的核心競爭力往往來自專有技術或特定員工,企業的研發投入大,收益與現金流等存在著不確定性等等。一方面,除了企業員工缺乏風險意識和內控意識以外,核心人員主要都是來自于專業技術人員,從目前高新技術發展的重心來看,主要還是集中于科研項目的研發和產品的創新,在內控管理上所做的工作比較欠缺,因此在內控管理體系的建設上也不夠完善,各項制度的建設不夠細致,管理體系也存在一些缺陷,不是很合理。這樣就會給內控管理的執行造成非常大的難度,客觀上形成了風險管控的盲區。另一方面,高新企業本身的組織體系建設不夠完善,組織體系中未必按內部控制的要求對于風險管控予以足夠的重視。例如部分高新企業未在企業中設置專門的風險管理委員會,未能安排財務相關部門對于資產負債率、財務杠桿等風險相關指標進行明確量化,導致各業務部門在開展工作時無法從定量的角度考慮風險的影響,從而出現風險隱患。

            (二)高新企業的內控風險監控方法與工具應用不足

            高新企業和一般的傳統企業不同,高新企業因其專業的特殊性與產品的獨特功能具有市場上較強的競爭力,從而在產業鏈中具有較強的優勢地位。從這個角度而言,高新企業對從內控方面對風險的監控就應該做到深度與廣度的統一。從目前企業的內部控制管理上來看,在內部控制風險意識上還是比較欠缺的。在企業內部提倡內部控制制度,能夠引起重視的部門一般是高新企業的財務部門和審計部門,其他的一些部門實際上對內部控制都是不太關心的,存在這個問題的原因主要是高新企業在內部控制理念的傳輸上出現了一些偏差,導致員工缺少對內部控制的正確認識,也沒有結合企業的實際設定相應的風險指標,未能定期進行風險分析與風險監控。

            (三)高新企業的內部控制監督對風險沒有足夠的預警

            高新企業的發展速度非?,因此企業在管理內部時往往會出現很多問題,這也是為什么企業要執行內部控制的緣由,一般內部控制制度的建立、實施以及后期的監督工作都是由企業財務部門負責的,其他部門對于內部控制的涉及程度不夠高,導致了員工積極性不高。大多高新企業所生產的項目都屬于一個完整的生產鏈,企業中所涉及的環節非常多,也非常細,但目前大多數高新企業對于內部監督管理這一方面的工作還不夠完善,企業在執行內部控制管理的過程中,缺乏相應的監督管理崗位和對應的制度、流程,使得內部控制管理制度無法得到有效的實施,最后企業所收獲的成效甚微,浪費了企業的人力資源和資金資源。

            (四)高新企業未能從內外部環境角度對財務風險引起足夠重視

            從內部環境來看,高新技術企業在創建初期會消耗投資者們很多的資金而且同時創造的利潤相對很少,如果按照常規情況下的凈現金流進行線性估計的話,同時融資能力較低,抗風險能力較差,高新技術企業的估價很低。對高新企業估值一方面考慮了風險大小,從而將風險因素在折現方面進行了修正。從外部環境來看,現階段外部的行業市場和金融市場以及宏觀經濟環境相對下行,都會給高新技術企業帶來不小的沖擊,且這種沖擊是不容忽視的,例如資金收緊、合作伙伴的業務量減少、消費者需求下降等,都將直接減少企業的現金流,隨時可能引發企業的財務風險。高新技術企業的正常運作需要大量的資金支撐,加之高新企業不斷投入的資金需求,如果沒有穩定的外部現金流供給,財務風險必然放大到企業整體風險,使企業舉步維艱。

            三、風險管理視角下的高新企業內控制度的實施

            (一)高新企業要通過內部控制建設形成財務風險管控的基本面

            高新企業在進行內部控制管理的過程中,首先,要提升管理人員的風險管理意識,提升管理層對于內部控制管理的風險意識是非常必要的一項工作,只有管理層做出榜樣,起到帶頭作用,才能真正提升企業的管理效率,生產出高質量的產品,為高新企業客戶提供優良的售前售后服務,確保市場銷售的穩定、回款的穩定,使企業確?沙掷m的現金流。其次,加強日常工作中的各項內部管理建設,明確高新企業工作流程中的責任問題。高新企業管理者在日常的工作過程中,應該有意識的給員工傳輸內部風險控制的重要性,明確員工在內控管理中的責任。再次,在關鍵性財務與業務工作中充分利用內部控制來管控風險。關鍵性的財務工作主要包括融資與投資。在融資方面,高新企業應根據各階段的經營策略,確定合理的財務杠桿,結合當前業務的現金流情況,合理確定融資規模,并考慮高新企業業務的獨特競爭優勢,積極取得融資并做好資金償還計劃,并保留資金富余確保在困難情況下不至無法償還借款。在投資方面,高新企業主要對于項目(研發)投資以及資產的投資。在此方面,企業應結合實際情況綜合考慮采取激進型或保守型的投資策略,合理安排融資與投資進度,確保企業穩健經營。最后,加強內部審計工作,維持內部審計工作在內部控制建設與評價中有效性和完善性的關鍵性作用。

            (二)通過內部控制規則以風險管控工具與方法對風險進行分析與管控

             一是要通過內部控制規則的制定,來明確各部門與各業務流程的風險管控要點。就財務風險角度來講,主要是涉及到高新企業穩定的現金流、合理的償債能力與穩健的財務杠桿。因此,高新企業應從財務角度預先指定風險管控體系,從定量的角度對企業的相關指標進行控制。例如高新企業應明確在初創階段的資產負債率等。二是明確風險管控的相關方法。一般情況下,高新企業要根據《管理會計指引》的相關要求,通過風險矩陣、風險清單等方式來對企業的風險影響因素進行分析,明確企業層面與部門層面的風險相關要素,從而有針對性地加以解決。例如對于現金流指標,不僅要從財務角度進行分析,也要從銷售角度進行分析,研究其回款比例與進度是否符合企業要求。

            (三)內部控制層面要形成風險預警機制

            高新企業在進行內控管理時,需要根據當前的市場環境設計出符合企業自身發展情況的風險管理組織架構。內控管理的執行效果對風險管理組織架構的要求比較高,因此在設計架構時,高新企業要均衡的評估不同的部門所面臨的不同的風險以及應當承擔的不同的責任。首先就是要對企業的各個崗位的職責進行完善,將各項任務的流程進行梳理,每個業務的結點都必須清晰。高新企業還應當建立內部的牽制制度,在對企業的相關業務進行分工時,可以安排幾個人或者幾個部門共同完成一項任務,在對任務進行梳理和傳達的過程中,參與其中的人員就可以隨時對任務的完成情況進行查看,并對流程中的每個環節進行監督檢查。通過人員之間的相互牽制、相互制約的方式,可以有效的發揮出內部控制管理制度的最大效用,一旦某個環節出現了錯誤,高新企業可以迅速發現并及時進行改正。

            (四)從內部與外部環境構成財務風險的監控閉環

            從內部環境來看,高新企業必須盡快的提升企業的管理能力,內部控制管理就是提升企業整體管理第一步,但是內控管理不是企業一個部門的事情,而是整個企業的所有人員都要面對的難題,如果沒有全體成員的協調配合,很難達成企業管理層想要達到的效果。高新企業想要順利的將內部控制推行下去,首先就得先將制度進行完善,如果制度上存在太多問題和漏洞,整個內部控制過程都無法取得非常好的效果。

            從外部環境來看,高新企業要正確面對內外部環境變化的影響并及時作出應對,從研發投入、人才優勢、資金儲備等方面作出調整,綜合考慮其自身的特性,將財務風險控制在有限的范圍,防止其不斷放大導致形成企業的整體風險。也就是說,高新企業應從整體風險管控的角度來進行財務風險管控,使財務資源的管理更有效率。

            四、結語

            我國經濟進入新常態以來,企業外部的行業與金融市場都發生了較大的變化,技術的進步與類似新技術的不斷發展都給高新技術企業帶來了較大的沖擊。在風險管理的視角下,高新企業建立風險內部控制管理制度所面臨的困難還是比較多的,也是一個長期化的過程,高新企業在這個過程中所作出的每一步決定都是非常關鍵的,必須從企業的實際發展情況出發,制定與市場環境相匹配的內控制度。風險和內控之間存在著一定的聯系,內控流程越完善,高新企業所面臨的風險就越小,企業才能不斷穩定發展。

            參考文獻:

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            [2]劉濤,胡妞.提升高新技術企業內部控制有效性的思考[J].現代經濟信息,2012(11).

            [3]李洪洋.全面風險管理視角下的企業內部控制體系研究[J].勞動保障世界, 2016(20).

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